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Normatividad

Reforma Tributaria 2021

“𝐏𝐨𝐫 𝐦𝐞𝐝𝐢𝐨 𝐝𝐞 𝐥𝐚 𝐜𝐮𝐚𝐥 𝐬𝐞 𝐞𝐱𝐩𝐢𝐝𝐞 𝐥𝐚 𝐋𝐞𝐲 𝐝𝐞 𝐈𝐧𝐯𝐞𝐫𝐬𝐢ó𝐧 𝐒𝐨𝐜𝐢𝐚𝐥 𝐲 𝐬𝐞 𝐝𝐢𝐜𝐭𝐚𝐧 𝐨𝐭𝐫𝐚𝐬 𝐝𝐢𝐬𝐩𝐨𝐬𝐢𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬”


A traves de la 𝗟𝗘𝗬 𝟮𝟭𝟱𝟱 𝗱𝗲𝗹 𝟭𝟰 𝗱𝗲 𝗦𝗲𝗽𝘁𝗶𝗲𝗺𝗯𝗿𝗲 𝟮𝟬𝟮𝟭, el congreso de Colombia adopto un conjunto de medidas de política fiscal que operan de manera articulada, en materia de gasto, austeridad y eficiencia.


Expone temas sobre:

* El Impuesto complementario de normalización tributaria año 2022.
* La tarifa general para personas jurídicas del impuesto sobre la Renta al 35 % a partir del AG 2022.
* El sistema de Facturación Electrónica y la determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante este.
* Ampliación del apoyo PAEF con algunas condiciones.
* Exención del IVA para ciertos productos.
* Días sin IVA podrán ser hasta de 3 días al año.
* Se Modifico las tarifas Régimen simple de Tributación
* Beneficio de auditoria para los años 2022 y 2023

Entre otros.

Resoluciones DIAN

 𝗥𝗲𝘀𝗼𝗹𝘂𝗰𝗶ó𝗻 𝟲𝟯 𝗱𝗲𝗹 𝟯𝟬 𝗱𝗲 𝗝𝘂𝗹𝗶𝗼 𝟮𝟬𝟮𝟭

“𝗔𝗺𝗽𝗹𝗶𝗮𝗰𝗶ó𝗻 𝗱𝗲 𝗽𝗹𝗮𝘇𝗼 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝗵𝗮𝗯𝗶𝗹𝗶𝘁𝗮𝗰𝗶ó𝗻 𝗲𝗻 𝗲𝗹 𝘀𝗲𝗿𝘃𝗶𝗰𝗶𝗼 𝗶𝗻𝗳𝗼𝗿𝗺á𝘁𝗶𝗰𝗼 𝗲𝗹𝗲𝗰𝘁𝗿ó𝗻𝗶𝗰𝗼 𝗻ó𝗺𝗶𝗻𝗮 𝗲𝗹𝗲𝗰𝘁𝗿ó𝗻𝗶𝗰𝗮”

Mediante la 𝗥𝗲𝘀𝗼𝗹𝘂𝗰𝗶ó𝗻 𝟲𝟯 𝗱𝗲𝗹 𝟯𝟬 𝗱𝗲 𝗝𝘂𝗹𝗶𝗼 𝟮𝟬𝟮𝟭 la DIAN amplío el plazo para la habilitación, recordemos que la fecha era para el1 de agosto 2021, quedando ahora para 𝗲𝗹 𝗽𝗿ó𝘅𝗶𝗺𝗼𝟭𝟴 𝗱𝗲 𝗮𝗴𝗼𝘀𝘁𝗼 𝟮𝟬𝟮𝟭.

Resolución 0027 – 2021

Se amplió el plazo para la presentación del formato 2516. Para las personas jurídicas y asimiladas, hasta el 28 de mayo 2021, y las personas naturales y asimiladas calificadas como grandes contribuyentes para el año 2021, hasta el 09 de agosto 2021.

Resolución 0037-2021

Ampliación de las fechas para la habilitación de la nomina electrónica que inician el 01 de agosto 2021 y  la fecha máxima para la generación desde el 01 de septiembre de 2021.

Resolución 0032 – 2021

Formulario 110 Abril 9-2021: La DIAN modificó el cálculo de las casillas 72 (Renta líquida ordinaria del ejercicio) y 73 (Pérdida líquida del ejercicio)y 90 (Impuestos dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32% del formulario 110.

Resolución 005 – 2021

Ampliación del plazo para la respectiva actualización del RUT hasta el 30 de Junio de 2021.

Resolución 013-2021

Se implementa y desarrolla el sistema de facturación electrónica, la funcionalidad del documento soporte de pago nómina electrónica y se adopta anexo técnico para este documento

Resolución No 12-2021

Compras y/o servicios a no obligados a facturar electrónicamente – Documento Soporte.

Resolución No 15-2021

Registro de la factura electrónica de venta como título valor y expide el anexo técnico de registro de la factura electrónica de venta como título valor.

Resolución 009 – 2021

La DIAN prescribe el formulario No 350 para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2021.

Conceptos DIAN

Concepto DIAN 0491 de 2021

Alcance al Oficio N° 901638 del 02/03/2021 – Deducción por salarios y pagos a trabajadores independientes correspondientes a los meses de abril y mayo de 2020 y realizados de conformidad con lo establecido en el Decreto Legislativo 558 del mismo año.

Concepto DIAN 0046 de 2021

Mediante el cual se resuelven una serie de inquietudes relacionadas con la sanción de que trata el Art 651 del Estatuto Tributario – Sanción por no enviar información Exógena.

Concepto DIAN 108 de 26 de marzo de 2021

Define que serán deducibles “solo los pagos salariales y prestacionales que provengan de litigios laborales“, modificaciones que trajo la Ley 1819 de 2016.

Concepto DIAN 1241 de 2020

A través de este concepto la DIAN confirma que los aportes recibidos por los beneficiarios de PAEF , están sujetos a la autoretención renta.

Concepto DIAN 665 de 2020

Por el cual la DIAN aclara el tratamiento para este beneficio otorgado por el gobierno en tema de impuestos.

No estará sujeto a retención en la fuente, pero para efectos del impuesto sobre la renta, constituye un ingreso gravable. En relación con el impuesto sobre las ventas, este sera excluido , puesto que no cumple con el hecho generador del que trata el Art. 420 del ET.

Otras Entidades de Control

𝗥𝗲𝗯𝗮𝗷𝗮𝘀 𝗲𝗻 𝗹𝗮𝘀 𝗱𝗲𝘂𝗱𝗮𝘀 𝗰𝗼𝗻 𝗹𝗮 𝗗𝗜𝗔𝗡 𝘆 𝗱𝗲𝗺á𝘀 𝗲𝗻𝘁𝗶𝗱𝗮𝗱𝗲𝘀 𝗱𝗲𝗹 𝗲𝘀𝘁𝗮𝗱𝗼.

Mediante el 𝐃𝐞𝐜𝐫𝐞𝐭𝐨 𝟗𝟑𝟗 𝐝𝐞𝐥 𝟏𝟗 𝐝𝐞 𝐚𝐠𝐨𝐬𝐭𝐨 𝟐𝟎𝟐𝟏, se estableció rebajas de capital, intereses, sanciones, o multas de crédito a favor de la DIAN y demás entidades del estado

Ministerio de hacienda y crédito público Decreto 723 30/06/2021

” 𝐂𝐚𝐦𝐛𝐢𝐨𝐬 𝐞𝐧 𝐥𝐨𝐬 𝐫𝐞𝐪𝐮𝐢𝐬𝐢𝐭𝐨𝐬 𝐲 𝐜𝐨𝐧𝐝𝐢𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 𝐝𝐞𝐥 𝐃𝐨𝐜𝐮𝐦𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐬𝐨𝐩𝐨𝐫𝐭𝐞 𝐲 𝐞𝐧 𝐥𝐚 𝐟𝐞𝐜𝐡𝐚 𝐝𝐞 𝐢𝐦𝐩𝐥𝐞𝐦𝐞𝐧𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞𝐥 𝐃𝐨𝐜𝐮𝐦𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐄𝐪𝐮𝐢𝐯𝐚𝐥𝐞𝐧𝐭𝐞 𝐄𝐥𝐞𝐜𝐭𝐫ó𝐧𝐢𝐜𝐨 “

Mediante el Decreto 723 del 30 de Junio de 2021, se modifico el Numeral 7 del Art. 1.6.1.4.12, donde adicionaron que se deberá discriminar el valor del IVA, cuando a ello hubiere lugar; adicional se modifico el numeral 13 del Art. 1.6.1.4.6. indicando que el calendario de implementación será expedido por la DIAN.
Recordemos que la fecha máxima de implementación era el pasado 30 de Junio 2021.

Congreso de Colombia decreto la Ley 2088 de 12 de mayo 2021

Por la cual se regula el trabajo en casa y se dictan otras disposiciones.

Ministerio de Trabajo Decreto 688 24/06/2021

“𝗔𝗽𝗼𝘆𝗼 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝗹𝗮 𝗴𝗲𝗻𝗲𝗿𝗮𝗰𝗶ó𝗻 𝗱𝗲 𝗲𝗺𝗽𝗹𝗲𝗼 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝗷ó𝘃𝗲𝗻𝗲𝘀 𝗱𝗲𝗻𝘁𝗿𝗼 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗲𝘀𝘁𝗿𝗮𝘁𝗲𝗴𝗶𝗮 𝘀𝗮𝗰ú𝗱𝗲𝘁𝗲”

Mediante este decreto, el gobierno busca generar empleos a jóvenes entre  los 18 y 28 años  de edad, brindando beneficios a las empresas generadoras.

Ministerio de Trabajo Decreto 376 09/04/2021

“𝗣𝗮𝗴𝗼 𝗳𝗮𝗹𝘁𝗮𝗻𝘁𝗲 𝗱𝗲𝗹 𝗮𝗽𝗼𝗿𝘁𝗲 𝗮𝗹 𝘀𝗶𝘀𝘁𝗲𝗺𝗮 𝗴𝗲𝗻𝗲𝗿𝗮𝗹 𝗱𝗲 𝗽𝗲𝗻𝘀𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝗹𝗼𝘀 𝗽𝗲𝗿𝗶𝗼𝗱𝗼𝘀 𝗱𝗲 𝗮𝗯𝗿𝗶𝗹 𝘆 𝗺𝗮𝘆𝗼 𝟮𝟬𝟮𝟬” . Las empresas contarán con 36 meses a partir del 01 de Junio del 2021 para realizar el respectivo pago sin intereses.

Ministerio de hacienda y crédito público Decreto 375 09/04/2021

El anticipo de renta para el año gravable 2021, será del 0% para las siguientes actividades CIIU. 

Superintendencia de Sociedades Circular 100 000015 de 10 de diciembre de 2020.

Se establece a los obligados a presentar:
– Estados Financieros a 31 de Diciembre 2020
– Estados Financieros consolidados y combinados a 31 de Diciembre 2020
– Informe 42- Practicas empresariales
– Informe 52- Programas de transparencia y ética empresarial
– Informe 50 – Prevención del riesgo LA/FT
– Y las respectivas fechas para el envio de la información

Secretaria de Hacienda de Bogotá Resolución DDI-000396

la Secretaria de Hacienda estableció los obligados, fechas de presentación y las características de la información a suministrar por el año gravable 2020 a la Dirección distrital de impuestos de Bogotá.

Reformas Tributarias

Ley 2010 de 2019 – Ley de Crecimiento Económico

Ley 1943 de 2018 – Ley de Financiamiento

Ley 1809 de 2016

Ley 1739 de 2014

Ley 1607 de 2012

Ley 1430 de 2010

Ley 1370 de 2009

Ley 1111 de 2006

Ley 863 de 2003

Ley 788 de 2002

Ley 633 de 2000

Ley 488 de 1998

Ley 223 de 1995

Ley 06 de 1992

Ley 49 de 1990

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